递延所得税计算公式实例分析（递延所得税计算公式）
发布时间：2025-04-18 21:22:48来源：
导读 🌟【递延所得税计算公式】💡递延所得税是企业会计中一个重要的概念，它与企业未来的税务状况息息相关。简单来说，递延所得税就是由于暂时性...
🌟【递延所得税计算公式】💡
递延所得税是企业会计中一个重要的概念，它与企业未来的税务状况息息相关。简单来说，递延所得税就是由于暂时性差异导致未来需要支付或减少的税款金额。那么，如何计算递延所得税呢？以下是关键公式👇：
递延所得税 = 暂时性差异 × 适用税率
暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异两种。前者会增加未来的应纳税额，后者则可以减少未来的应纳税额。企业在编制财务报表时，需要对这些差异进行评估，并据此确认递延所得税资产或负债。
举个栗子🌰：假设某公司有一项固定资产的账面价值低于其计税基础，形成了可抵扣暂时性差异。如果适用税率为25%，且差异金额为10万元，那么递延所得税 = 10万 × 25% = 2.5万元。这笔金额将被确认为递延所得税资产。
掌握递延所得税的计算方法，不仅有助于企业合理规划税务，还能提升财务报表的真实性和准确性。💪企业应当定期审查相关数据，确保合规运营。💼
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